Contas de crédito: em que consistem e exemplos - Ciência - 2023

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As contas de crédito são um lançamento contábil que representa a obrigação de uma empresa de pagar uma dívida de curto prazo com seus credores ou fornecedores. Ele aparece no balanço patrimonial, no passivo circulante. Eles também são chamados de contas a pagar ou credores comerciais.

No nível corporativo, são dívidas que devem ser pagas dentro de um determinado período para evitar inadimplência. O pagamento é essencialmente uma obrigação de curto prazo da empresa para com outra entidade.

Outro uso comum do termo "contas de credores" refere-se ao departamento de negócios responsável por fazer pagamentos devidos a fornecedores e outros credores.

Em contas de credores, um simples erro pode causar um pagamento indevido. Um exemplo comum envolve faturas duplicadas. Uma fatura pode ser perdida temporariamente ou ainda em status de aprovação quando os fornecedores ligam para verificar o status do seu pagamento.

Depois que os funcionários do departamento de contas do credor procuram por ele e descobrem que não foi pago, o fornecedor envia uma duplicata da fatura. Enquanto isso, a fatura original aparece e é paga. Em seguida, a duplicata da fatura chega e também é paga inadvertidamente.

O que são contas de credores?

Se um fornecedor conceder um crédito e faturar um produto ou serviço para que o pagamento seja feito em uma data posterior de 30 dias, 60 dias, etc., então, desde que a empresa deva o dinheiro ao fornecedor, esta conta é classificada como um conta de crédito empresarial.

Para registrar as contas dos credores, o contador credita essas contas no recebimento da fatura. Então, quando a conta é paga, você debita as contas dos credores.

Contas de crédito são uma forma de crédito que os fornecedores oferecem aos seus clientes para permitir que eles paguem por um produto após o recebimento.

Os fornecedores oferecem várias condições de pagamento para uma fatura. Essas condições podem incluir um desconto para pagar uma fatura em um determinado número de dias.

Por exemplo, o termo 2%, 30 líquidos significa que o pagador deduzirá 2% da fatura se o pagamento for feito em 30 dias. Se o pagamento for feito no dia 31, o valor total será pago.

Contas de crédito e dívidas de longo prazo

As contas de crédito são uma classe de dívida de curto prazo. Existem outras dívidas de curto prazo que contêm despesas, como empréstimos de curto prazo, custos da folha de pagamento e imposto de renda empresarial.

Em contraste, as dívidas de longo prazo incluem: pagamentos de arrendamento, benefícios de aposentadoria, títulos individuais a pagar e uma variedade de outras dívidas de longo prazo pagas.

Contas de crédito vs. notas comerciais a pagar

Embora algumas pessoas usem comumente as frases “contas de crédito” e “duplicatas a pagar”, essas frases descrevem coisas semelhantes, mas sutilmente diferentes.

Notas comerciais a pagar é o dinheiro que uma empresa deve aos fornecedores por itens relacionados ao estoque. Por exemplo, suprimentos ou materiais que fazem parte do estoque comercial. As contas de crédito incluem todas as dívidas ou obrigações de curto prazo

Por exemplo, se um restaurante deve dinheiro a uma empresa de alimentos ou bebidas, esses itens fazem parte do estoque. Consequentemente, faz parte de suas notas promissórias a pagar.

Por outro lado, as dívidas com outras organizações, como a empresa que lava os uniformes dos empregados do restaurante, enquadram-se na categoria de contas credoras.

Alguns métodos contábeis integram as duas categorias na categoria de contas a pagar.

Contas de crédito vs. contas a cobrar

Contas a receber e contas de crédito são essencialmente opostas. Contas de crédito são o dinheiro que uma empresa deve a seus fornecedores. Por outro lado, as contas a receber são o dinheiro devido à empresa.

Se uma empresa tiver uma fatura em seu departamento de contas a pagar, a empresa para a qual esses fundos são devidos categoriza essa mesma fatura em contas a receber.

Conciliação de credores

O saldo normal para contas de credores é um saldo credor. Contas adicionais adicionadas às contas dos credores aumentarão o saldo do crédito. Os pagamentos aos fornecedores diminuirão esse saldo.

Além disso, haverá ajustes relacionados aos descontos recebidos, correções de bugs, notas de débito do fornecedor para produtos devolvidos, etc. Cada um deles afetará o saldo da conta.

A fórmula do saldo da conta do credor reconcilia os saldos inicial e final nas contas do credor.

Saldo final da conta do credor = saldo inicial da conta do credor + compras a crédito - pagamentos à vista.

No final de cada período contábil, o saldo final de cada conta de credor pode ser reconciliado com o extrato de conta separado recebido do provedor.

Este relatório mostra o saldo que o provedor acredita estar pendente. Se o saldo final na conta credora do fornecedor não estiver de acordo com este extrato, então as compras, pagamentos e ajustes devem ser verificados para entender porque são diferentes, e as correções correspondentes devem ser feitas.

Exemplos

Exemplo 1

Suponha que uma empresa receba uma conta de $ 600 por material de escritório. No momento em que o departamento de contas credoras recebe esta fatura, regista um crédito de $ 600 no campo contas credoras e um débito de $ 600 em despesas com material de escritório.

Como consequência, se alguém olhar o saldo da linha da conta do credor, verá o valor total que a empresa deve a todos os fornecedores e credores de curto prazo.

Posteriormente, a empresa emite cheque para pagamento da fatura. Dessa forma, o contador registra um débito de $ 600 na conta corrente e entra um crédito de $ 600 na coluna de contas credoras.

Exemplo 2

Deixe a Empresa A comprar produtos a crédito da Empresa B. O valor recebido deve ser pago em 30 dias.

A Empresa B registrará a mesma venda como contas a receber e a Empresa A registrará a compra como contas a pagar. Isso ocorre porque a empresa A deve pagar a empresa B.

De acordo com a metodologia de contabilidade de exercício, isso será tratado como uma venda, mesmo que o dinheiro ainda não tenha sido transferido fora de mão. O departamento de contas de credores deve ser extremamente cuidadoso ao processar transações relacionadas a essas contas.

Aqui, o tempo é fundamental, pois se trata de uma dívida de curto prazo que deve ser paga em um determinado prazo. A precisão é importante porque afetará a posição de caixa da empresa.

Referências

Escrituração de partidas dobradas (2019). Noções básicas de credores em contabilidade. Retirado de: double-entry-bookkeeping.com.
Will Kenton (2018). Contas a Pagar - AP. Retirado de: investopedia.com.
The Economic Times (2019). Definição de ‘Contas a Pagar’. Retirado de: economictimes.indiatimes.com.
Wikipedia, a enciclopédia livre (2019). Contas a pagar. Retirado de: en.wikipedia.org.
Harold Averkamp (2019). Contas a pagar (explicação). Coach de Contabilidade. Retirado de: accountingcoach.com.