Depreciação fiscal: conceito, como é calculado, exemplos - Ciência - 2023

Contente

o depreciação fiscal É um método pelo qual as empresas ou indivíduos contribuintes estabelecem a depreciação como uma despesa em suas declarações fiscais. É usado para recuperar o custo que foi investido em um determinado tipo de ativo imobilizado.

Esta é uma dedução permitida para o imposto de renda. Quando uma despesa de depreciação é criada, o valor do lucro comercial no qual o imposto se baseia é reduzido, reduzindo assim o imposto a pagar. Geralmente é uma das maiores deduções fiscais que os investidores podem reivindicar.

A depreciação é a diminuição progressiva do custo dos ativos fixos durante a sua vida operacional. Apenas os ativos tangíveis que a empresa possui, utilizados para atividades geradoras de receitas, com uma vida útil determinável superior a um ano podem ser depreciados.

Ao contrário de uma depreciação contabilística, que se baseia no princípio contabilístico correspondente e reportada nas demonstrações financeiras da empresa, a depreciação fiscal é registada nas declarações de impostos da empresa e tem por base as regras da administração fiscal. impostos.

Como é calculada a depreciação fiscal?

A depreciação fiscal é uma dedução que é calculada, sem ter que incorrer em uma despesa naquele ano para reivindicá-la. A depreciação é uma despesa que não é paga em dinheiro, resultando na redução do pagamento de impostos.

O cálculo da depreciação tributária pode parecer simples, mas há vários aspectos que devem ser considerados, já que não é só saber o percentual e aplicar esse percentual anualmente ao valor total do imobilizado.

Sistema de recuperação de custo acelerado modificado (SRCAM)

Nos EUA, a depreciação fiscal é calculada usando SRCAM. Este método de depreciação implica que, nos primeiros anos, as empresas podem depreciar ativos mais do que nos anos posteriores da vida do ativo.

Embora esse método possa reduzir os pagamentos de imposto de renda nos anos iniciais da vida útil do ativo, a empresa não terá benefícios fiscais de depreciação nos anos posteriores.

Método máximo autorizado por lei

É o método mais utilizado no México, pois é a forma de deduzir a aquisição de ativos fixos perante a repartição de finanças. Assemelha-se essencialmente ao método da linha recta, sendo a diferença que o montante a depreciar em cada exercício dependerá do que a lei do imposto sobre o rendimento indicar.

Para calcular a depreciação fiscal do ativo, a fim de aplicar a porcentagem de depreciação correspondente, os seguintes dados serão necessários:

Valor do investimento original (MOI)

É o valor que será contabilizado fiscalmente como custo de um bem, seja uma máquina ou um carro. Isso servirá de base para o cálculo do valor a ser depreciado, bem como para a manutenção de um controle adequado caso o bem seja danificado ou vendido. Este valor inclui:

- O preço original do ativo.

- Os impostos pagos em relação à sua importação ou compra.

- Seguros e outras despesas para que o bem chegue ao destino final.

- Concessões de frete para o ativo chegar.

- Despesas predestinadas à instalação do bem para que funcione corretamente.

- Serviços e taxas para o ativo chegar.

O cálculo deste montante servirá para efetuar as depreciações fiscais correspondentes a cada um dos ativos fixos que uma empresa possui. Será uma informação essencial para apurar o lucro ou perda quando o ativo é vendido e quando os ativos devem ser reportados à repartição de finanças.

Por isso, o MOI dos ativos utilizados no negócio deve ser conhecido, pois graças a um bom controle dessas informações, problemas fiscais serão evitados.

Localize o tipo de ativo e a porcentagem de depreciação

A depreciação fiscal de investimentos ou ativos é o valor que uma empresa ou pessoa pode apresentar como despesa devido ao envelhecimento que os ativos da empresa tiveram durante o período. Todos os investimentos ou ativos devem atender aos seguintes requisitos:

- Ter um recibo de imposto para o ativo.

- O ativo deve ser essencial para o funcionamento do negócio.

- Se o investimento for superior a 2.000 pesos, deverá ter sido pago por transferência, cheque ou qualquer tipo de cartão.

O valor máximo que pode ser deduzido anualmente para cada tipo de bem é obtido localizando o tipo de bem e a percentagem de dedução na tabela seguinte fornecida pela repartição de finanças de cada país. Nesse caso, é feita uma pequena amostra do que é indicado pela legislação tributária mexicana:

Quando você tem a porcentagem de depreciação, ela deve ser multiplicada pelo MOI do ativo correspondente:

- Depreciação fiscal anual = MOI x% depreciação legal.

Para calcular a depreciação fiscal mensal, a depreciação fiscal anual deve ser dividida por doze meses:

- Depreciação fiscal mensal = Depreciação fiscal anual / 12.

Esse valor de depreciação será o que deverá ser utilizado mensalmente na declaração de imposto de renda.

Exemplos

Com o exemplo a seguir, você pode ver de uma forma simples como calcular a depreciação fiscal dos ativos:

- Valor de aquisição: $ 100.000.

- Ano de aquisição: 2018.

- Meses depreciados: 12.

- Porcentagem de depreciação indicada por lei: 25% ao ano.

- Depreciação mensal: $ 2.083,33.

- Valor depreciado: ($ 100.000– $ 25.000) = $ 75.000.

Método máximo autorizado por lei

É adquirido um veículo cujo custo de aquisição foi de $ 20.000. De acordo com a legislação tributária, a alíquota máxima que deve ser aplicada é de 25%, para a qual o valor a ser deduzido anualmente seria: $ 20.000 x 0,25 = $ 5.000.

Isso significa que por quatro anos, $ 5.000 devem ser subtraídos do valor do carro até que seu valor se esgote. No entanto, esta mesma lei indica que quando um ativo chega ao fim de sua depreciação, deve ser mantido com o valor de $ 1 nos livros até que seja desreconhecido, seja por doação, alienação, presente, alienação, etc.

ABC Company

A empresa ABC adquiriu uma grande mesa de reunião, que faz parte da mobília, por US $ 5.000. Este valor é o total que foi pago sem IVA. Obtém-se na tabela legal que o percentual autorizado de depreciação fiscal anual para móveis é de 10%. O cálculo da depreciação anual é:

- Depreciação fiscal anual = $ 5.000 x 10% = $ 500.

Quando você tem o valor da depreciação anual, deve ser dividido por doze meses para calcular a depreciação fiscal mensal:

- Depreciação tributária mensal = $ 500/12 = $ 41,67.

Referências

Reivindicações de capital (2020). O que é depreciação fiscal? Retirado de: capitalclaims.com.au.
Contador Mx (2015). Depreciação Fiscal de Ativos Fixos - Porcentagens e Calculadora em Excel. Retirado de: countermx.com.
Rezum (2019). Guia prático para a depreciação fiscal de ativos no México. Retirado de: rezum.com.mx.
Software Ativo (2015). Depreciação fiscal de um ativo fixo. Retirado de: software-activos.com.mx.
Fresh Books (2020). Depreciação fiscal: o impacto da depreciação sobre os impostos. Retirado de: freshbooks.com.