Gerenciamento de contas a receber: recursos - Ciência - 2023

Contente

o gestão de contas a receber refere-se ao conjunto de políticas, procedimentos e práticas utilizadas por uma empresa no que diz respeito à gestão das vendas a crédito. É a gestão de todas as faturas pendentes que uma empresa tem para receber o seu pagamento após a entrega de um produto ou serviço.

Ou seja, é a gestão da arrecadação de dinheiro que os clientes devem a uma empresa. A maioria das empresas oferece a seus clientes a oportunidade de comprar seus produtos e serviços a crédito. Quando projetado de maneira adequada, esse arranjo pode ser mutuamente benéfico para a empresa e seus clientes.

Eles são um dos pilares da geração de vendas e devem ser gerenciados para garantir que sejam, em última instância, convertidos em entrada de caixa. Uma empresa que não converte de forma eficiente suas contas a receber em dinheiro pode ficar sem liquidez, prejudicando seu capital de giro e enfrentando dificuldades operacionais desagradáveis.

Caracteristicas

Inclui a avaliação da solvência e do risco do cliente, o estabelecimento de condições e políticas de crédito e o desenho de um processo de cobrança adequado para essas contas.

Avalie o histórico financeiro e de crédito

Antes de fechar negócios com um cliente, a empresa realiza uma análise de solvência e liquidez de curto prazo do cliente, verificando seu histórico de crédito, demonstrações financeiras e condições econômicas gerais do cliente.

Se necessário, você deve solicitar referências de outras empresas com as quais o cliente já fez negócios.

Estabeleça condições de pagamento claras

Um acordo viável deve ser negociado para o cliente sem sacrificar a lucratividade do negócio. Por exemplo, o prazo de pagamento “5% em 10 dias, líquido em 30 dias” permite que o cliente pague 30 dias após a data de faturamento.

Também oferece um desconto de 5% se o pagamento for feito dentro de 10 dias da data da fatura.

As empresas devem equilibrar o benefício de estender os prazos aos clientes com suas necessidades de fluxo de caixa.

Descontos nas vendas para estimular o pré-pagamento são uma boa prática que pode melhorar o fluxo de caixa de uma empresa.

O desconto oferecido deve ser atraente para incentivar o cliente a pagar a fatura dentro do prazo especificado, mas pequeno o suficiente para evitar uma deterioração da margem de lucro.

Fornece vários métodos de pagamento

Os atrasos nos pagamentos são frequentemente causados pela inconveniência dos métodos de pagamento para os clientes. Diferentes opções podem ser adicionadas ao sistema de pagamento da empresa.

A forma de pagamento banco a banco por meio do sistema de transferência eletrônica de fundos é muito mais acessível aos clientes.

Faça faturas eletrônicas

Já se foi o tempo em que a única maneira de as faturas chegarem aos clientes era pelo correio ou por um serviço de entrega rápida. A tecnologia tornou possível para as empresas enviarem faturas digitalizadas por e-mail.

Assim, as faturas podem ser enviadas assim que os projetos forem concluídos. O envio atempado de faturas pode ajudar os clientes a prepararem-se para a data de vencimento estipulada.

Processo de coleta

O processo de cobrança do pagamento é bastante simples se todas as comunicações, documentação, contabilidade e assuntos relacionados relevantes forem mantidos atualizados.

No recebimento dos pagamentos, é feito um lançamento contábil, no qual a conta de contas a receber é creditada e a conta à vista é debitada.

Contas inadimplentes

Em caso de falta de pagamento, pode ser eficaz contratar agências de cobrança (ou o departamento da empresa) para recuperar a totalidade ou parte das dívidas incobráveis.

A maioria das empresas cria uma conta específica para lidar com contas inadimplentes, comumente chamadas de "Provisões para Débito Duvidoso" ou "Contas de Dívida Máxima".

metas

- Proporcionar melhor fluxo de caixa e maior liquidez disponível para aplicação em investimentos ou aquisições, reduzindo o saldo total em aberto do contas a receber.

- Utilizar procedimentos que garantam a maximização do potencial financeiro das contas a receber da empresa.

- Determinar antecipadamente a classificação de crédito do cliente, estabelecendo as condições de crédito e pagamento para cada tipo de cliente.

- Monitore clientes com freqüência para riscos de crédito.

- Detectar atrasos nos pagamentos ou expiração de créditos no tempo devido.

- Contribuir diretamente para os lucros da empresa, reduzindo dívidas inadimplentes.

- Manter um bom relacionamento profissional com os clientes.

- Aumentar a imagem profissional da empresa.

Exemplos

A empresa Dharma Corp. estuda flexibilizar sua política de crédito para oferecer crédito a clientes com classificação de alto risco e, assim, poder vender 20% a mais, já que possui capacidade produtiva ociosa.

Os seguintes dados são apresentados:

Com a proposta de flexibilização da política de crédito, espera-se:

Para saber se é viável, deve-se calcular a rentabilidade resultante das vendas adicionais e verificar se é maior ou menor que a soma total de:

- Perdas por dívidas incobráveis.

- Aumento do custo de cobrança.

- Maior custo de oportunidade devido ao capital de giro imobilizado nas contas a receber de mais tempo.

Cálculo de lucratividade adicional

Aumento nas vendas unitárias: 300.000 x 20% = 60.000 unidades

Quando há capacidade produtiva ociosa, a rentabilidade adicional é a margem de contribuição incremental, uma vez que os custos fixos permanecem os mesmos.

Margem de contribuição da unidade: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Retorno Adicional = 60.000 x $ 30 = $ 1.800.000

Cálculo de perdas com inadimplência

Aumento nas vendas: 60.000x $ 80 = $ 4.800.000

Perda de inadimplência = $ 4,8 milhões x 3% = $ 144.000

Cálculo do custo de oportunidade

O valor médio do capital de giro no contas a receber é dado por:

(vendas a crédito / giro de contas a receber) x (custo unitário / preço de venda)

Em seguida, passamos a calcular os componentes da fórmula.

Vendas a crédito atuais: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Vendas a crédito com o aumento: 360.000 x $ 80 = $ 28.800.000

Rotatividade de contas a receber corrente: 360/60 dias = 6 vezes ao ano

Giro de contas a receber com o aumento: 360/90 dias = 4 vezes por ano

Como há capacidade ociosa, o custo unitário para o aumento nas vendas é apenas o custo variável: $ 50.

Novo custo unitário médio = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58,33

Quantidade média de capital de giro atual em contas a receber:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

O montante médio de capital de giro no contas a receber com o novo cenário é:

($ 28.800.000 / 4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5.249.700

Aumento no valor médio do capital de giro em contas a receber = $ 5.249.700 - $ 3.000.000 = $ 2.249.700

Taxa de retorno = 16%

Custo de oportunidade = $ 2.249.700 * 16% = $ 359.952

Viabilidade da proposta

Como o lucro líquido é considerável, a Dharma Corp. deveria relaxar sua política de crédito, para que a proposta seja viável.

Referências

Investopedia (2018). Contas a receber - AR. Retirado de: investopedia.com.
Equipe HTMW (2013). Gerenciamento de contas a receber. Como funciona o mercado. Retirado de: education.howthemarketworks.com.
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Contabilidade Infinit (2015). 5 maneiras de gerenciar suas contas a receber com mais eficiência. Retirado de: infinitaccounting.com.
Lie Dharma Putra (2010). Gestão de Contas a Receber e Tomada de Decisão. Contabilidade Financeira e Fiscal. Retirado de: accounting-financial-tax.com.