Patrimônio líquido: o que é, tipos, cálculos e exemplos - Ciência - 2023

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o património É o patrimônio líquido dos acionistas, que representa a quantidade de dinheiro que seria devolvida aos acionistas de uma empresa se todos os ativos fossem liquidados e toda a dívida da empresa fosse paga.

Geralmente, o patrimônio líquido é referido como a diferença entre o valor dos ativos e o valor dos passivos de algo que é propriedade. Também é chamado de patrimônio líquido.

Alternativamente, o termo também pode se referir ao capital social de uma empresa. O valor do capital social depende das perspectivas econômicas futuras da empresa.

O patrimônio líquido é um dos indicadores financeiros mais comuns usados por analistas para avaliar a saúde financeira de uma empresa. O patrimônio líquido também pode representar o valor contábil de uma empresa.

Para uma empresa em liquidação, o patrimônio é o que resta depois que todas as obrigações foram pagas.

Ativos líquidos

Na contabilidade financeira, o patrimônio líquido consiste nos ativos líquidos de uma entidade.O ativo líquido é a diferença entre o ativo total e o passivo total. O patrimônio líquido do proprietário aparece no balanço patrimonial, uma das principais demonstrações financeiras.

Os ativos de uma empresa podem ser elementos tangíveis e intangíveis. Os intangíveis incluem itens como nomes de marcas e direitos autorais. Os ativos tangíveis incluem terrenos, equipamentos e dinheiro.

O que é patrimônio líquido?

Quando um negócio é iniciado, os proprietários investem no negócio para financiar suas diversas operações.

De acordo com o modelo de sociedade por quotas, a sociedade e os seus proprietários são entidades distintas, pelo que se considera que a empresa deve estes fundos aos seus proprietários, como um passivo na forma de capital social.

Ao longo do negócio, o patrimônio da empresa será a diferença entre seus ativos e passivos de dívida. Esta é a equação contábil.

Assim, o patrimônio líquido representa a quantidade de dinheiro que seria devolvida aos acionistas de uma empresa se todos os ativos fossem liquidados e todas as dívidas da empresa fossem pagas.

Você pode pensar em patrimônio líquido como um grau de propriedade de qualquer ativo, depois de subtrair todas as dívidas associadas a esse ativo. Representa a participação dos acionistas na empresa. O cálculo do patrimônio líquido é o total de ativos de uma empresa menos seu passivo total.

Liquidação de uma empresa

Quando uma empresa é liquidada durante a falência, os rendimentos dos ativos são usados para reembolsá-la aos diferentes credores.

Esses credores são classificados por prioridade, com os credores garantidos sendo pagos em primeiro lugar, seguidos pelos outros credores. Os proprietários são pagos no final.

O patrimônio líquido é a reivindicação remanescente ou residual contra os ativos, que é paga somente após o pagamento de todos os outros credores.

Nos casos em que mesmo os credores não podem receber dinheiro suficiente para pagar as contas que lhes são devidas, o patrimônio a ser pago aos proprietários é reduzido a zero, porque não há mais nada para reembolsá-lo.

Tipos

Capital social

É a parte do capital obtida pela emissão de ações ordinárias da corporação para um acionista, geralmente em dinheiro. O “capital social” também pode indicar o número e os tipos de ações que compõem a estrutura acionária de uma empresa.

No sentido estritamente contábil, o capital social é o valor nominal das ações emitidas. Ou seja, o valor de seu valor, conforme indicado nos certificados de ações.

Se o preço atribuído às ações for maior do que seu valor nominal, como em uma emissão de direitos, as ações serão vendidas com um prêmio, alternativamente denominado capital integralizado adicional ou capital pago a maior.

Em contrapartida, quando as ações são emitidas abaixo do valor nominal, diz-se que foram emitidas com desconto ou parcialmente pagas.

Ações preferenciais

São um tipo de ação que pode ter qualquer combinação de características que as ações ordinárias não possuem, como a propriedade de um instrumento patrimonial e de um instrumento de dívida.

As ações preferenciais têm classificação superior às ações ordinárias, mas estão subordinadas aos títulos, em termos de reivindicações ou direitos sobre sua participação nos ativos da empresa.

Elas podem ter precedência sobre as ações ordinárias no pagamento e liquidação de dividendos. Os termos das ações preferenciais estão descritos no estatuto social da companhia emissora.

A classificação das ações preferenciais é menor do que a dos títulos, porque os dividendos preferenciais não têm as mesmas garantias que os pagamentos de juros sobre títulos e porque a reivindicação dos acionistas preferenciais é menor do que a de todos os credores .

Excedente de capital

Também é conhecido como prêmio de emissão. É uma conta que pode aparecer como um componente do patrimônio líquido no balanço patrimonial, que representa o valor que a corporação arrecada com a emissão de ações que excedem o valor nominal das ações ordinárias.

Juntas, as ações ordinárias e preferenciais emitidas e integralizadas, mais o capital excedente, constituem o valor total que os investidores efetivamente pagam pelas ações no momento da sua emissão, presumindo-se que nenhum ajuste ou modificação seja feito.

Ações para as quais não há valor nominal não terão qualquer forma de excedente de capital no balanço patrimonial. Todos os recursos provenientes da emissão de ações serão creditados às ações ordinárias emitidas.

Lucros acumulados

É a rentabilidade líquida acumulada que a empresa retém em determinado momento, no final do exercício.

O lucro ou perda líquido nesse momento é transferido da conta de lucros e perdas para a conta de lucros retidos. Se o saldo da conta de lucros retidos for negativo, pode ser chamado de perdas acumuladas ou perdas retidas.

Qualquer parcela do valor creditado nesta conta pode ser capitalizada com a emissão de ações bonificadas. O saldo está disponível para distribuição a título de dividendos aos acionistas, sendo o restante remanescente para o período seguinte.

Para fins contábeis, os lucros retidos no final de um período são os lucros retidos iniciais do período seguinte, adicionando o lucro ou prejuízo líquido daquele período, deduzindo as ações bonificadas emitidas e os dividendos pagos nesse período.

Ações em tesouraria

Uma ação em tesouraria é aquela que é comprada pela mesma empresa emissora, o que reduz o número de ações em circulação no mercado aberto.

A recompra de ações é usada como um método eficiente em termos fiscais de colocar dinheiro nas mãos dos acionistas, em vez de pagar dividendos, em jurisdições que tratam os ganhos de capital de forma mais favorável.

Às vezes, as empresas fazem isso quando sentem que suas ações estão subvalorizadas no mercado aberto. Outras vezes, o fazem para reduzir a dissolução dos planos de incentivos de remuneração dos funcionários.

Outro motivo para recompra de ações é proteger a empresa contra uma ameaça de aquisição.

Escolhas

É um contrato que concede ao titular ou titular da opção o direito, mas não a obrigação, de vender ou comprar um produto ou ativo, a um determinado preço de exercício antes de uma determinada data, dependendo da forma da opção.

O preço de exercício pode ser definido com base no preço de mercado do título no dia em que a opção é retirada, ou pode ser definido com um desconto ou prêmio.

O vendedor tem o dever correspondente de realizar a transação (compra ou venda) se o proprietário ou comprador executar a opção.

Como é calculado?

É importante que os acionistas estejam cientes da estabilidade financeira das empresas em que investem. A fórmula e o cálculo a seguir podem ser usados para determinar o risco envolvido no investimento em uma empresa.

Patrimônio líquido = valor do ativo total - passivo total.

O balanço patrimonial contém a base da equação contábil, que é a seguinte: Ativo = passivo + patrimônio líquido.

No entanto, você deseja encontrar o valor patrimonial, o que pode ser feito da seguinte forma:

- Localize o ativo total da empresa no balanço do período contábil.

- Localize o passivo total, que deve ser listado separadamente no balanço patrimonial.

- Subtraia o total do ativo do total do passivo para obter o patrimônio líquido.

- O total do ativo será igual à soma do passivo e do patrimônio líquido.

Exemplos

Se alguém possui um carro, que é um ativo, no valor de $ 15.000, mas deve $ 5.000 em um empréstimo, que é um passivo, contra aquele carro, então o carro representa $ 10.000 de patrimônio líquido.

O patrimônio líquido pode ser negativo se os passivos excederem os ativos. O patrimônio líquido negativo costuma ser chamado de déficit de acionistas.

O patrimônio líquido (ou fundo de acionistas, capital dos acionistas ou termos semelhantes) representa o capital de uma empresa, que é dividido entre os acionistas, que são titulares de ações ordinárias ou preferenciais.

Exxon Mobil

Abaixo está uma parte dos dados do balanço da Exxon Mobil Corporation em 30 de setembro de 2018, em milhões de dólares:

- Os ativos totais foram de $ 354.628.

- O passivo total era de $ 157.797.

- O patrimônio líquido total era de $ 196.831.

A equação contábil pela qual: ativos = passivos + patrimônio líquido é calculada da seguinte forma:

Patrimônio líquido = $ 196.831, ou o que for igual, é igual a: $ 354.628 (ativos totais) - $ 157.797 (passivos totais).

Referências

Wikipedia, a enciclopédia livre (2019). Financiamento do capital próprio). Retirado de: en.wikipedia.org.
Will Kenton e Chris B. Murphy (2019). Investopedia. Retirado de: investopedia.com.
Investing Answers (2019). Capital próprio. Retirado de: investinganswers.com.
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