Balanço de uma empresa: Estrutura e como fazer - Ciência - 2023

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o balanço de uma empresa relatórios sobre os ativos, passivos e capital dos acionistas em um determinado momento, fornecendo uma base para o cálculo de taxas de retorno e avaliando sua estrutura de capital. Ele retrata a situação financeira da empresa em um único momento, o que ela possui e deve e o valor investido pelos acionistas.

O balanço é ajustado para a seguinte equação, onde os ativos são equilibrados por um lado e passivos mais patrimônio líquido do outro (ativos = passivos + patrimônio líquido). É chamado de equilíbrio porque a equação equilibra ou equilibra.

Isso é intuitivo: uma empresa tem que pagar por tudo o que possui (ativos), seja tomando dinheiro emprestado (assumindo dívidas) ou pegando-o de investidores (emitindo capital dos acionistas).

O balanço patrimonial, junto com as demonstrações de receita e fluxo de caixa, é a pedra angular das demonstrações financeiras de qualquer empresa.

Estrutura do balanço

O balanço é composto pelos seguintes elementos:

Ativos

Ativos são todos os elementos que a empresa possui. Existem dois tipos de ativos: circulantes e não circulantes.

- Ativo circulante são os itens que a empresa adquiriu e que serão convertidos em caixa em menos de um ano. O mesmo caixa, estoques, contas a receber e seguros pré-pagos são considerados ativos circulantes.

- Ativos não circulantes são os ativos fixos detidos pela empresa. Equipamentos de escritório, propriedade de edifícios, terras, investimentos de longo prazo, ações e títulos se enquadram nesta categoria.

Passivas

São pagamentos que a empresa deve fazer. Assim como os ativos, existem passivos circulantes e não circulantes.

- O passivo circulante representa as obrigações de pagamento que a empresa deve pagar nos 12 meses seguintes à data do balanço. Por exemplo, faturas a pagar a fornecedores, salários a pagar e impostos de renda a pagar.

- Passivos não circulantes são valores que a empresa tem mais de um ano para pagar. Por exemplo, obrigações e dívidas bancárias. Esses passivos são uma das fontes de financiamento dos ativos da empresa.

Capital

É a parte que os acionistas da empresa possuem. O capital é outra fonte de financiamento. Quando as obrigações são subtraídas do ativo da empresa, o resultado é o capital. O capital é composto por capital integralizado e lucros retidos.

- O capital integralizado é o valor que cada acionista integralizou inicialmente pelas suas ações.

- Os lucros retidos referem-se à quantidade de dinheiro que a empresa não vendeu aos acionistas e sim reinvestiu em si mesma.

Tipos

Existem vários tipos de equilíbrio. Os mais comuns são os seguintes:

Saldo classificado

Apresenta a informação sobre os ativos, passivos e capital de uma empresa classificada em subcategorias de contas.

É o tipo mais comum de apresentação de balanço patrimonial e faz um bom trabalho ao consolidar um grande número de contas individuais em um formato totalmente legível.

Os contadores devem apresentar as informações do balanço patrimonial na mesma estrutura de classificação em diferentes períodos, para tornar as informações mais comparáveis.

Equilíbrio de tamanho comum

Ele apresenta não apenas as informações padrão contidas em um balanço patrimonial, mas também uma coluna que coloca essas mesmas informações como uma porcentagem do total de ativos (para linhas de ativos) ou como uma porcentagem do passivo total e patrimônio líquido. É útil para examinar as mudanças relativas no tamanho de contas diferentes.

Balanço comparativo

Este formato apresenta informações paralelas sobre os ativos, passivos e patrimônio de uma empresa em vários momentos no tempo.

Por exemplo, um balanço patrimonial comparativo pode apresentar o saldo no final de cada ano dos últimos três anos. É útil para destacar as mudanças ao longo do tempo.

Equilíbrio vertical

O formato de apresentação do balanço patrimonial é uma única coluna de números, começando com as rubricas de ativos, seguidas pelas rubricas de passivos e terminando com as rubricas de patrimônio.

Dentro de cada uma dessas categorias, os itens são apresentados em ordem decrescente de liquidez.

Como fazer um balanço?

As informações necessárias para fazer um balanço estão no livro-razão da empresa, onde são registradas todas as transações financeiras de um determinado período.

Use a equação de contabilidade básica

Isto é: ativos = passivos + patrimônio líquido.

O balanço de uma empresa tem três seções:

Ativos

os recursos que possui.

Passivas

As dívidas que você tem.

Herança

As contribuições dos acionistas e os lucros da empresa.

Coloque cabeçalho e data para o balanço

Use o título "balanço" no topo da página. Abaixo, relacione o nome da organização e a data de vigência específica do balanço patrimonial.

Preparação da seção de ativos

- Liste todos os ativos circulantes, que podem ser convertidos em dinheiro em menos de um ano após a data do balanço. Eles são listados por ordem de liquidez ou pela facilidade com que podem ser convertidos em dinheiro. Contas comuns são: caixa, títulos negociáveis, contas a receber, estoque e despesas pré-pagas.

- Inclui o subtotal do ativo circulante, chamando-o de “ativo circulante total”.

- Liste todos os ativos não circulantes ou ativos fixos, que são o ativo imobilizado de uma empresa que são usados por mais de um ano, menos depreciação.

- Liste ativos intangíveis ou não monetários com duração superior a um ano, como patentes, direitos autorais, marcas registradas.

- Inclui o subtotal do ativo não circulante, denominando-o “ativo imobilizado total”.

- Adicionar os subtotais do ativo circulante e imobilizado, rotulando-o de "ativo total".

Preparação da seção de passivos

- Determinar o passivo circulante, com vencimento em até um ano após a data do balanço. Contas comuns são: contas a pagar, notas de curto prazo.

- Inclui o subtotal do passivo circulante e intitula-o “total do passivo circulante”.

- Calcular passivos de longo prazo, que não serão liquidados em um ano. Eles incluem notas e hipotecas de longo prazo, planos de pensão.

- Inclui o subtotal dos passivos de longo prazo e denomina “passivos de longo prazo totais”.

- Adicione os subtotais dos passivos circulantes e de longo prazo. Chame-o de "passivo total".

Cálculo de patrimônio líquido e totais

- Faça uma lista de todas as contas de capital, como ações ordinárias, ações em tesouraria e o total de lucros retidos.

- Calcular os lucros retidos, que são os lucros que uma empresa obteve em um período de tempo. Busca-se o saldo do período anterior pelo valor dos lucros acumulados, somando-o ao lucro obtido na demonstração do resultado, obtendo-se assim o total dos lucros acumulados correntes.

- Todas as contas de patrimônio são somadas, colocando "patrimônio total".

- Some os valores de “passivo total” e “patrimônio líquido total”. Chame-o de "passivo total e patrimônio líquido".

- O balanço patrimonial foi elaborado corretamente se “total do ativo” e “total do passivo e patrimônio líquido” forem iguais.

Exemplo

Aqui está um exemplo de balanço patrimonial de uma pequena empresa:

Referências

Investopedia (2018). Balanço patrimonial. Retirado de: investopedia.com
Wikipedia, a enciclopédia livre (2018). Balanço patrimonial. Retirado de: en.wikipedia.org.
Rochelle Bailis (2017). 5 maneiras simples de criar um balanço. Centro de recursos do QuickBooks. Retirado de: quickbooks.intuit.com.
Conselhos Sage (2015). O que são balanços e por que são importantes? Retirado de: sage.com.
Instituto de Finanças Corporativas (2018). Balanço patrimonial. Retirado de: corporatefinanceinstitute.com.
Small Business Development Corporation (2016). Balanço de exemplo. Retirado de: smallbusiness.wa.gov.au.
Ferramentas de contabilidade (2017). Tipos de formatos de balanço. Retirado de: accountingtools.com.