Renda cumulativa: o que são, fórmula e exemplos - Ciência - 2023

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Rendimentos tributáveis é um termo legal que se refere a todas as receitas que devem ser adicionadas ou acumuladas para gerar um imposto. O valor total resultante é usado para calcular o valor do imposto que uma pessoa ou empresa deve ao governo em um determinado ano fiscal.

Geralmente são descritos como receita bruta ou receita bruta ajustada, quando as deduções ou isenções que podem ser reivindicadas nesse ano fiscal são reduzidas. Para um indivíduo, a renda cumulativa inclui ordenados, salários, bônus e gorjetas, bem como renda de investimentos e renda não auferida.

Para uma empresa, pode-se citar como exemplo a receita que obtém com a venda dos produtos que fabrica, bem como com o aluguel de parte de seus imóveis. Essas duas receitas devem ser acumuladas para que o resultado consolidado gere o imposto correspondente.

Os valores incluídos como receitas, despesas e outras deduções variam por país ou sistema.

O que é renda cumulativa?

A receita acumulada pode se referir à receita de qualquer contribuinte, seja pessoa física ou jurídica.

É importante observar que a renda é mais do que apenas o salário que se ganha no trabalho. Em geral, se a compensação for recebida de qualquer forma, provavelmente se qualificará como renda cumulativa.

Lembre-se também de que você pode ter direito a uma variedade de deduções fiscais, créditos e isenções que reduzem o valor da renda que é acumulativa.

Deduções

Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service oferece aos fiscais a opção de solicitar a dedução padrão ou uma lista de deduções discriminadas. As deduções discriminadas podem ser:

- Contribuições para contas de aposentadoria individuais.

- Juros pagos sobre hipotecas.

- Algumas despesas médicas.

- Uma variedade de outras despesas.

A dedução padrão é um valor fixo que cada contribuinte pode reivindicar se não tiver deduções detalhadas suficientes para reivindicar.

Para 2018, os contribuintes individuais poderiam reivindicar uma redução padrão de $ 12.200. No entanto, essa redução irá expirar no final de 2024. O valor para pessoas casadas que entram com ações conjuntas é de $ 24.400, entre 2018 e 2025.

Um contribuinte precisaria de uma quantia significativamente grande de despesas médicas, contribuições de caridade, juros de hipotecas e outras deduções discriminadas qualificadas para exceder esses valores de dedução padrão.

Quando as empresas declaram seus impostos, elas não relatam suas vendas como receita. Em vez disso, eles subtraem as despesas comerciais das vendas para calcular a receita comercial. Eles então subtraem as deduções para calcular a renda cumulativa.

Renda não cumulativa

O US Internal Revenue Service considera quase todos os tipos de receita como cumulativos, mas considera um pequeno número de receita não cumulativa.

Alguns exemplos incluem ganhos de prêmios, dívidas que são perdoadas por um credor, presentes, pagamentos feitos para dever de júri, benefícios de greve, benefícios de desemprego, etc.

Por exemplo, se você for membro de uma organização religiosa na qual fez um voto de pobreza e trabalha para uma organização dirigida por essa ordem, a renda não é cumulativa se a renda for transferida para essa ordem.

As agências fiscais em diferentes países definem renda cumulativa e não cumulativa de maneiras diferentes.

Por exemplo, embora os ganhos da loteria sejam considerados receita cumulativa nos Estados Unidos, a Agência de Receitas do Canadá considera que a maioria dos ganhos da loteria e outros ganhos extraordinários não são cumulativos.

Fórmula de renda cumulativa

-Para um indivíduo

A fórmula de renda cumulativa é muito simples. Ele pode ser obtido por meio das seguintes quatro etapas:

Determinar a renda bruta

A renda bruta total do indivíduo é determinada. Isso inclui todas as fontes de receita, como salário / salário, receita de aluguel de propriedade, receita de vendas de ativos, receita de outros interesses comerciais, etc.

Determinar isenções

As isenções totais usadas pelo indivíduo são determinadas. Diferentes tipos de isenção de impostos podem incluir instituições de caridade, ajuda humanitária, materiais educacionais, etc. A lista pode variar de acordo com o país.

Determinar deduções

São determinadas as deduções totais aplicáveis à renda do indivíduo. Os diferentes tipos de deduções fiscais podem incluir juros sobre um empréstimo estudantil, juros sobre um empréstimo residencial, despesas médicas, etc. Esta lista também pode variar de acordo com o país.

Calcular a renda cumulativa

Finalmente, a fórmula de renda cumulativa é calculada subtraindo o total de isenções e deduções da renda bruta total do indivíduo, conforme mostrado abaixo:

Renda cumulativa para indivíduos = Renda bruta total - Total de isenções - Total de deduções.

-Para uma empresa

A fórmula de renda cumulativa para uma organização pode ser derivada usando as seguintes seis etapas:

Confirme as vendas brutas

Primeiro, o total de vendas brutas deve ser confirmado pelo departamento de vendas.

Determine o custo da mercadoria vendida

O custo da mercadoria vendida é então determinado pelo departamento de custo.

etapa 3

Em seguida, as despesas operacionais também são calculadas por meio do departamento de custos.

Determinar interessespago

Os juros pagos são calculados com base na taxa de juros cobrada e no saldo devedor da empresa. Despesa de juros = taxa de juros x dívida.

Determinar deduções

Em seguida, são determinadas todas as deduções fiscais e créditos aplicáveis à empresa.

Calcular a renda cumulativa

Por fim, o cálculo da equação do resultado acumulado é feito deduzindo do faturamento bruto da empresa o custo das mercadorias vendidas, as despesas operacionais e os juros pagos sobre dívidas.

Além disso, para chegar ao resultado final, é feito o ajuste para algumas deduções ou créditos fiscais, conforme demonstrado a seguir.

Lucro acumulado das empresas = Vendas brutas - Custo das mercadorias vendidas - Despesas operacionais - Despesas de juros - Dedução ou créditos fiscais.

Exemplo

Joe ganha $ 50.000 por ano com seu trabalho e ganha $ 10.000 adicionais em renda não relacionada ao trabalho, pois vem de seus investimentos. Portanto, sua renda acumulada é de $ 60.000.

Joe reivindicou um ajuste a essa renda de $ 3.000 por contribuições que fez a uma conta de aposentadoria qualificada. Ele então reivindicou a dedução padrão de $ 12.200 por seu status de solteiro. Isso significa que suas deduções totais são de $ 15.200.

Ao diminuir as deduções totais de sua renda acumulada total, sua renda tributável é de $ 44.800. Embora Joe tivesse $ 60.000 em renda acumulada, ele só pagará impostos sobre esse valor final.

Referências

Julia Kagan (2019). Rendimentos tributáveis. Investopedia. Retirado de: investopedia.com.
B. Maverick (2019). Lucro tributável vs. Renda bruta: qual é a diferença? Investopedia. Retirado de: investopedia.com.
Wikipedia, a enciclopédia livre (2019). Rendimentos tributáveis. Retirado de: en.wikipedia.org.
Investing Answers (2019). Rendimentos tributáveis. Retirado de: investinganswers.com.
Wall Street Mojo (2019). Fórmula do lucro tributável. Retirado de: wallstreetmojo.com.