Como são calculados os lucros e as perdas? (com exemplos) - Ciência - 2023

Contente

O lucro é definido como o resultado da receita total menos as despesas totais, portanto, é a quantidade de dinheiro que uma empresa "ganha" durante um determinado período contábil.

Quanto melhor, mais lucro você obtém, uma vez que o lucro pode ser reinvestido no negócio ou retido pelos proprietários. Por outro lado, se o lucro for negativo é considerado prejuízo.

Ser capaz de determinar com precisão o lucro ou perda de uma empresa é essencial para poder julgar sua saúde financeira. Também pode ajudar a decidir como avaliar bens e serviços, como pagar os funcionários, etc.

O lucro de uma empresa é calculado em três níveis na demonstração do resultado. Começa com o lucro bruto, até chegar ao lucro líquido mais completo. Entre esses dois está o lucro operacional.

Esses três níveis têm suas margens de lucro correspondentes, calculadas dividindo o lucro pela receita e multiplicando-o por 100.

Cálculo de lucros e perdas

Calcular a receita total

Para saber o lucro do negócio, você deve começar somando todo o dinheiro ganho pelo negócio em um determinado período de tempo.

Somam-se as vendas totais de bens ou serviços da empresa no período em questão. Isso pode vir de várias fontes, como produtos vendidos, serviços prestados, pagamentos de membros ou, no caso de agências governamentais, impostos, taxas, etc.

É mais fácil entender o processo de cálculo do lucro de uma empresa seguindo este exemplo. Seja uma pequena editora. No mês passado, livros no valor de $ 20.000 foram vendidos a varejistas da região.

Os direitos de uma das propriedades intelectuais também foram vendidos por US $ 7.000 e receberam US $ 3.000 dos varejistas, para livros como material promocional.

Se representarem todas as fontes de receita, pode-se dizer que a receita total é de $ 20.000 + $ 7.000 + $ 3.000, que é igual a $ 30.000.

Calcular despesas totais

Em geral, os gastos totais de uma empresa significam o dinheiro total que a empresa gasta no período contábil analisado.

No exemplo, digamos que a empresa gastou um total de $ 13.000 durante o mês em que ganhou $ 30.000. Nesse caso, $ 13.000 serão usados como o valor da despesa total.

Subtraia as despesas totais da receita total

Depois de encontrar os valores para as receitas e despesas totais da empresa, calcular o lucro não é difícil. As despesas são simplesmente subtraídas da receita.

O valor obtido para o lucro do negócio representa a quantidade de dinheiro que foi ganha, ou se perdeu, no período de tempo especificado.

No exemplo, uma vez que temos os valores de receitas e despesas, as despesas são subtraídas da receita, resultando em: $ 30.000- $ 13.000 = $ 17.000 de lucro.

Perda como lucro negativo

Se a empresa gerar lucro negativo, significa que a empresa gastou mais dinheiro do que ganhou durante o período de tempo especificado.

Em vez de dizer que a empresa teve lucro negativo, costuma-se dizer que a empresa operou com prejuízo líquido.

Isso é algo que deve ser evitado. No entanto, quando um negócio começa, às vezes é inevitável. Em caso de perda, a empresa pode ter que pagar suas despesas operacionais com um empréstimo ou obter capital adicional de investidores.

Uma perda líquida não significa que uma empresa esteja em apuros, embora possa ser o caso. Não é incomum que as empresas tenham prejuízos ao incorrer em despesas ocasionais de abertura, compra de escritórios, estabelecimento de uma marca, etc., até que se tornem lucrativas.

Por exemplo, durante nove anos (1994-2003), o comerciante da Internet Amazon.com perdeu dinheiro antes de começar a ter lucro.

Os três níveis de utilidade

Cálculo do lucro bruto

O lucro bruto é definido como toda a receita remanescente após os custos das mercadorias vendidas serem contabilizados. Esses custos incluem apenas despesas diretamente associadas à produção de itens para venda.

Lucro bruto = Vendas - Custo das mercadorias vendidas.

Para entender o lucro bruto, é importante saber a distinção entre custos fixos e variáveis.

Custos variáveis são aqueles que variam de acordo com a quantidade de produto fabricado e são incorridos como consequência direta da produção do produto. Eles incluem materiais, mão de obra direta, frete, etc.

Por outro lado, os custos fixos são geralmente de natureza estática. Estes incluem: despesas de escritório, salários de funcionários de escritório, despesas de vendas, seguro, aluguel, etc.

As despesas variáveis são registradas como custos das mercadorias vendidas. Por outro lado, as despesas fixas são registradas como despesas operacionais, também chamadas de despesas administrativas e despesas com vendas.

Cálculo do lucro operacional

O lucro operacional leva em consideração todas as despesas gerais, operacionais, administrativas e comerciais necessárias ao funcionamento do dia a dia do negócio.

Lucro operacional = Lucro bruto - despesas operacionais, administrativas e de vendas.

Cálculo do lucro líquido

Este é o resultado final, o lucro líquido, que reflete a quantidade de receita restante após a contabilização de todas as despesas e fluxos de receita.

Pagamentos de dívidas, impostos, despesas únicas e qualquer receita de investimentos ou operações secundárias são subtraídos do lucro operacional.

Exemplos

Exemplo 1

No ano fiscal encerrado em outubro de 2016, a Starbucks Corp. registrou receita de US $ 21,32 bilhões. O lucro bruto e o lucro operacional alcançam números saudáveis de US $ 12,8 bilhões e US $ 4,17 bilhões, respectivamente.

O lucro líquido do ano é de US $ 2,82 bilhões. As margens de lucro da Starbucks seriam calculadas como:

Margem de lucro bruto = ($ 12,8 bilhões / $ 21,32 bilhões) x 100 = 60,07%.

Margem de lucro operacional = ($ 4,17 bilhões / $ 21,32 bilhões) x 100 = 19,57%.

A margem de lucro líquido = ($ 2,82 bilhões / $ 21,32 bilhões) x 100 = 13,22%.

Margens de lucro bruto e operacional saudáveis permitiram que a Starbucks mantivesse lucros decentes enquanto cumpria todas as suas outras obrigações financeiras.

Exemplo 2

Vejamos o lucro bruto da ABC Clothing como um exemplo de cálculo da margem de lucro bruto.

No ano 1, as vendas foram de $ 1 milhão e o lucro bruto foi de $ 250.000, resultando em uma margem de lucro bruto de 25% ($ 250.000 / $ 1 milhão).

No ano 2, as vendas foram de $ 1,5 milhão e o lucro bruto foi de $ 450.000, resultando em uma margem de lucro bruto de 30% ($ 450.000 / $ 1,5 milhão).

Claramente, a ABC Clothing ganhou não apenas mais dinheiro com o lucro bruto no ano 2, mas também uma margem de lucro bruto maior.

Referências

Investopedia (2018). Qual é a fórmula para calcular as margens de lucro? Retirado de: investopedia.com.
Empreendedor (2013). Como calcular o lucro bruto. Retirado de: empresário.com.
Wikihow (2019). Como calcular o lucro. Retirado de: wikihow.com.
Steven Bragg (2018). Fórmula de lucro. Ferramentas de contabilidade. Retirado de: accountingtools.com.
Investing Answers (2019). Lucro operacional. Retirado de: investinganswers.com.