Notas a pagar de longo prazo: conceito, exemplos - Ciência - 2023

Contente

o documentos de longo prazo a pagar são os valores devidos por uma empresa a outras entidades a serem pagos no prazo superior a um ano. O que distingue uma nota a pagar de outras obrigações é que ela é emitida como uma nota promissória.

A empresa emissora da nota promissória, denominada emitente, se compromete por escrito a pagar uma quantia em dinheiro (principal mais juros) a um terceiro, denominado beneficiário, em determinado prazo ou em parcelas especificadas.

A emissão de notas a pagar de longo prazo é uma forma popular de as empresas levantarem dinheiro. Tanto as notas com garantia real quanto as não garantidas são amplamente utilizadas.

A emissão de notas a pagar de longo prazo normalmente envolve apenas um ou um pequeno grupo de credores, geralmente instituições financeiras, e pode assumir várias formas contratuais diferentes.

Por exemplo, uma hipoteca é um empréstimo em dinheiro, resgatado por uma nota de parcelamento e garantido por um imóvel. As compras de máquinas e equipamentos são frequentemente recebidas com financiamento de documentos a pagar de longo prazo.

Conceito de documento a pagar de longo prazo

As empresas precisam de dinheiro para vários fins: expansão, fazer uma aquisição, comprar novas máquinas, etc. Para atender às suas necessidades, eles pedem dinheiro emprestado a terceiros.

No entanto, nem todos os empréstimos são iguais. Devido às diferentes naturezas dos empréstimos, eles são classificados de forma diferente no balanço patrimonial, dependendo da forma de pagamento. Alguns exemplos são: Contas a Pagar, Documentos a Pagar e Outras Contas a Pagar.

Eu vou pagar

É um acordo por escrito entre duas partes, que especifica a quantidade de dinheiro que uma parte está pedindo emprestado da outra, a taxa de juros que ela pagará e a data de vencimento do valor total.

Quando uma empresa pede dinheiro emprestado a bancos ou instituições de crédito, é necessária a assinatura de um documento legal denominado nota promissória. Esta é uma promessa escrita feita pelo originador da nota ao beneficiário da nota, por uma determinada quantia em uma data específica.

A nota promissória distingue os documentos a pagar de outros empréstimos comerciais típicos, como os créditos concedidos por fornecedores, que são classificados no balanço como “Contas a pagar” e não são acompanhados por este documento.

Informações no documento

- Emissor ou criador: Empresa que se compromete a reembolsar capital e juros.

- Capital ou valor nominal: quantidade de dinheiro que é emprestado.

- Beneficiário: Empresa para a qual será efetuado o correspondente pagamento da nota promissória.

- Prazo da nota promissória: tempo que o emissor tem para quitar o título. Quando esse prazo for superior a um ano, o título a pagar é de longo prazo.

- Taxa de juros: Taxa cobrada pela utilização do dinheiro, expressa em porcentagem do capital.

- Data de emissão: Data de emissão da nota promissória.

- Data de vencimento: prazo limite para o pagamento da nota promissória.

É ativo ou passivo?

No balanço patrimonial, os documentos a pagar estão na seção do passivo, pois é o valor total que uma empresa deve a outra entidade. Dependendo do tempo que esse dinheiro foi emprestado, o valor emprestado será visto na seção de passivos circulantes ou passivos de longo prazo.

As notas a pagar de curto prazo têm expectativa de pagamento nos próximos doze meses, a partir da data do balanço, sendo classificadas no balanço patrimonial como passivo circulante. Por exemplo, um empréstimo a ser pago em seis meses.

Por outro lado, as obrigações de longo prazo a pagar são de natureza mais prolongada. Refletem dívidas com prazo de vencimento superior a um ano, sendo classificadas no balanço patrimonial como exigíveis a longo prazo. Por exemplo, um empréstimo de dez anos que a empresa faz para comprar novos equipamentos.

É importante observar que a parcela circulante das notas de longo prazo a pagar deve ser classificada como passivo circulante.

Gerenciamento de conta

“Documentos a pagar” é uma conta do passivo do livro de contabilidade, onde a empresa regista os valores nominais das notas promissórias que emitiu. O saldo em Documentos a Pagar representa o valor remanescente a pagar.

A empresa também terá outra conta de passivo chamada “Juros a pagar”. Nesta conta a empresa regista os juros incorridos, mas que não foram pagos no final do exercício. Os valores dessas duas contas são relatados no balanço patrimonial da seguinte forma:

- O valor devido a pagar no prazo de um ano a partir da data do balanço será um passivo circulante.

- O valor devido a ser pago em mais de um ano a partir da data do balanço é um passivo de longo prazo.

Exemplos de documentos de longo prazo a pagar

Os documentos a pagar são exigidos quando uma empresa toma dinheiro emprestado de um banco ou outro credor. Eles também podem fazer parte de uma transação para comprar equipamentos caros.

Os documentos de longo prazo são muito semelhantes aos títulos, simplesmente porque têm uma taxa de juros específica e um vencimento conhecido. Ao contrário de uma fiança, os documentos a pagar não são emitidos para indivíduos e não são negociáveis.

Tal como no caso das obrigações, o valor das obrigações de longo prazo a pagar no balanço é igual ao valor presente dos fluxos de caixa futuros associados à operação.

Geralmente são acordos bilaterais em que a empresa emissora participa, bem como um parceiro de negócios ou banco. Por exemplo, um empréstimo de três anos obtido do banco será classificado como um documento de longo prazo.

Essas promessas de pagamento por escrito estabelecerão as datas de vencimento dos pagamentos e a taxa de juros cobrada sobre qualquer saldo pendente. Esses documentos são geralmente divididos nas três categorias a seguir:

Dinheiro

Inclui notas promissórias emitidas apenas em dinheiro. Por exemplo, uma empresa pode emitir notas de longo prazo pagáveis para venda por $ 10.000, com uma taxa de juros declarada de 4,5%.

Dinheiro e direitos futuros

Mesmo que a empresa ainda receba dinheiro do titular do documento ou nota promissória, esse contrato também proporcionaria ao titular um benefício futuro, como desconto em um produto fabricado pelo tomador.

Sem dinheiro

Inclui documentos de longo prazo a pagar envolvendo planta de produção, imobilizado ou equipamento. Por exemplo, uma empresa pode receber um hectare de terra em troca de fornecer ao vendedor uma nota promissória no valor de $ 100.000, pagável em cinco anos.

Referências

Superpotências contábeis (2020). Notas pagáveis. Retirado de: accountingsuperpowers.com.
Michael Brown (2020). Contabilidade de notas a pagar. Escrituração por partidas dobradas. Retirado de: double-entry-bookkeeping.com.
O'Reilly (2020).Contabilização de títulos a pagar de longo prazo. Retirado de: oreilly.com.
Harold Averkamp (2020). O que são notas a pagar? Coach de Contabilidade. Retirado de: accountingcoach.com.
Money-Zine (2020). Obrigações de longo prazo a pagar. Retirado de: money-zine.com.